Что делать, если не удержали НДФЛ за прошлый год
Показываем, как зафиксировать сумму НДФЛ по сотруднику и начислить её в следующем месяце, если перечислений для сотрудника в текущем месяце не было. НДФЛ исчисленный рассчитывается в документах начисления зарплаты, отпусках, премиях, больничных. НДФЛ удержанный фиксируется при фактической выплате данных начислений сотруднику.
Работнику выплатили доход компенсировали командировочные расходы , подтвержденный лишь косвенными документами. По мнению чиновников, данный доход должен включаться в налоговую базу по НДФЛ. Арбитры придерживаются иного мнения. Организация приняла решение не исчислять и не удерживать налог.
По общему правилу если в течение года налоговый агент не имел возможности удержать у физлица исчисленную сумму НДФЛ, то он должен не позднее 1 марта следующего года письменно уведомить об этом налоговый орган и данное физлицо п. В Письме от При этом данный работник продолжает работать в этой организации.
